2025年7月税务新政策
年7月1日房产赠与和继承相关税费规则如下：房产赠与税直系亲属赠与：父母 、子女 、配偶等直系亲属间赠与房产，免征契税 ，仅需缴纳0.05%印花税 。若合同中明确“仅赠与子女个人 ” ，子女离婚时配偶无权分割该房产 。
由于政策明确以2025年7月1日为分界线，此前欠费未被纳入新评价体系，因此企业无需担心历史欠费直接导致纳税信用降级。但需注意 ，若企业长期未处理历史欠费 ，可能面临社保部门与税务部门的联合监管压力，例如在税务检查中被要求补缴欠费或影响其他税务事项办理。
若企业2024年度汇算清缴后符合标准 ，则2025年7月1日至2026年6月30日可享受减半征收 。政策执行与衔接执行周期：以年度汇算清缴为节点划分享受时段 。例如 ，若企业2025年度汇算清缴后不符合小型微利企业标准，则2026年7月1日至2027年6月30日无法享受优惠。
外资企业利润再投资税收优惠
〖壹〗、外资企业利润再投资税收优惠 外国投资者在获取外商投资企业的利润后 ，若选取将这部分利润再投资于原企业以增加注册资本 ，或者用作新设其他外商投资企业的注册资本，并且新增投资企业的经营期限不少于五年 ，投资者可以向税务机关申请税收优惠 。根据税务机关的批准结果 ，投资者有可能获得已缴纳所得税中40%的税款退还 。
〖贰〗、外资企业税后利润再投资是指外资企业将经营所得利润重新投入生产经营活动的行为。政策优惠：为鼓励外资企业税后利润再投资，中国政府实施了税收抵免政策 。在2025年1月1日至2028年12月31日期间 ，境外投资者将中国境内企业分配的利润用于直接投资符合条件的项目 ，可按投资额的10%抵免应纳税额 。
〖叁〗 、利润再投资税收抵免政策是指，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的 ，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额 ，当年不足抵免的准予向以后结转。
〖肆〗 、分产业优惠：生产性企业优惠：对于经营期在10年以上的生产性投资企业，从投产开业获利年度起 ，享有两年免征、三年减半征收企业所得税的优惠 。如果是高新技术企业 ，在此基础上可以再减半 。再投资优惠：利润再投资退税：对外商的利润再投资，可退还再投资部分已缴纳所得税40%的税额。
〖伍〗 、该通知规定 ，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润 ，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域 。本通知自2018年1月1日起执行 。
〖陆〗 、境外投资者境内利润再投资递延纳税 ，是指境外投资者以境内居民企业分配的利润 ，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资且符合条件的，可享受税收抵免优惠。优惠内容境外投资者可按投资额的10%抵免当年应纳税额 ，当年不足抵免部分可向后结转。若税收协定中股息税率低于10% ，按协定税率执行 。
国家历年对外资投资企业的优惠政策
国家历年对外资投资企业的优惠政策主要包括以下几个方面：1986年《国务院关于鼓励外商投资的规定》：税收优惠：对产品出口企业和先进技术企业在税收方面给予优惠待遇。场地使用费优惠：符合条件的外商投资企业在场地使用费上享受优惠 。信贷资金支持：为外商投资企业提供信贷资金支持，以改善投资环境，吸引外商投资 。
总体趋势与目标达成 截至2024年 ，中国实际使用外资金额累计已突破7000亿美元 ，提前完成“〖Fourteen〗、五 ”规划的外资增长目标。这主要得益于高端制造 、科技研发等领域的重大项目投资，以及自贸试验区 、服务业扩大开放等政策效应释放 。
由于各国政治体制、社会情况不同 ，经济基础 、科技发展水平相异 ，发展中国家和发达国家对外资的鼓励和保护措施主要体现为：『1』关于国有化和征收方面的保证；『2』关于外资利润及原本汇出的保证；『3』以及税收优惠及其他优惠 。
企业所得税统一税率：新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策，税率为17%。所有在新加坡公司的收入或利润 ，包括业务模式 、贸易模式收入、投资收入 、特许权使用费 、资产利润等 ，均需按普通税务交税，除非所得税法案特别规定减免 。
外资企业税后利润再投资
〖壹〗、外资企业税后利润再投资是指外资企业将经营所得利润重新投入生产经营活动的行为 。政策优惠：为鼓励外资企业税后利润再投资 ，中国政府实施了税收抵免政策。在2025年1月1日至2028年12月31日期间 ，境外投资者将中国境内企业分配的利润用于直接投资符合条件的项目，可按投资额的10%抵免应纳税额 。若税收协定税率低于10% ，则按协定执行 。
〖贰〗、税后利润再投资是可行的选取 ，而税前利润投资则不符合规定。 进行再投资的企业被视为内资企业。若再投资资金投向中西部地区，该企业可以享受外商投资企业的待遇 。然而，近来外商投资企业已不再享有特殊优惠政策 。 以信皮日本本社投资为例 ，该投资属于基础派外商投资企业。
〖叁〗 、外企将利润作为追加投资是否需要交税取决于具体情形 。
商务部关于境外投资企业享受外资待遇的规定
境外投资者需连续持有至少5年（60个月）以上 。利润支付需符合规定 ，即以现金形式支付的，相关款项需从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户；以非现金形式支付的 ，相关资产所有权需直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方。
外资企业投资额的10%可以从所得税中扣除 ，但需满足特定条件 。该政策是中国政府为鼓励外资企业将利润留在中国并投向重点产业而出台的一项重要措施 。
商业银行代客境外理财不得投资商品类衍生产品 、对冲基金及BBB级以下证券。信息披露与监管：外资银行需遵守中国法律法规，接受银行业监督管理机构监督 。境内机构需按规定报送境外投资外汇收支、账户变动等信息 。特殊场景补充外商投资企业境外开户需满足合规经营 、真实需求 、资金来源合法 ，且遵守开户地法律法规。
商务部关于外资减资撤资的规定涵盖法律依据、审批备案 、税务处理 、合同审查及政策支持等方面 ，具体要求如下：法律依据与程序要求外资企业减资需遵循《中华人民共和国公司法》第一百七十七条：编制资产负债表及财产清单，自决议作出之日起十日内通知债权人 ，三十日内在报纸上公告 。
商务部进行核准或备案后 ，发放《企业境外投资证书》 。企业应在收到证书后的2年内在境外开展投资活动。外汇管理局备案：投资金额在500万美元以上的，企业需要向外管部门汇报 ，并提交相关外汇申请材料。外管部门审核通过后 ，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》 。
企业境外投资除常规投资外，涉及特定情况有特殊申报规定及不予备案情形，具体如下：需向商务部申报的情况与未建交国家投资：在与我国未建交国家的境外投资 ，需向商务部申报 。这是因为与未建交国家的政治、经济 、外交等关系具有特殊性 ，商务部需从国家整体利益和外交战略角度进行统筹考量与监管。
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希望本篇文章《【税收优惠促外资再投资助推发展。,外资企业税收优惠问题及建议】》能对你有所帮助！
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